? ? 一、哪些香港公司需要做審計(jì)報(bào)稅?

1、所有香港本地注冊(cè)公司

無論是否經(jīng)營(yíng)、有無盈利，均需提交稅表。

2、非香港公司但在港經(jīng)營(yíng)

若在香港產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且利潤(rùn)源自香港，需申報(bào)利得稅。

3、集團(tuán)子公司/分支機(jī)構(gòu)

即使隸屬集團(tuán)，也需單獨(dú)申報(bào)稅務(wù)。

4、收到稅務(wù)局稅表的公司

休眠公司若收到稅表，仍需按時(shí)申報(bào)(可申請(qǐng)豁免審計(jì))。

注：離岸利潤(rùn)通常免稅，但需主動(dòng)申報(bào)舉證;未運(yùn)營(yíng)公司需提交「無營(yíng)運(yùn)審計(jì)報(bào)告」并申請(qǐng)豁免。

? ? 二、 沒運(yùn)營(yíng)的香港公司可以0申報(bào)嗎?

根據(jù)港府發(fā)布的通知，自2023年4月1日起，稅表不再接受 0 申報(bào)，所有香港公司無論入息金額多少，利得稅表申報(bào)必須同報(bào)稅報(bào)告一并提交，無運(yùn)營(yíng)的公司也必須遞交附有香港會(huì)計(jì)師簽字的報(bào)告。

香港公司無論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬報(bào)稅。如果公司不做報(bào)告，稅表若提交時(shí)未提供佐證文件直接零申報(bào)稅表的話，稅局將直接默認(rèn)未交，查到逾期直接下發(fā)罰款，仍未處理最嚴(yán)重將下發(fā)法院傳票。

? ? 三、香港公司報(bào)稅的時(shí)間要求

? 新公司

首份稅表：公司成立約18個(gè)月內(nèi)收到，申報(bào)期截止為稅局發(fā)出稅表后3個(gè)月內(nèi);

? 已運(yùn)營(yíng)公司

常規(guī)申報(bào)：一般12個(gè)月申報(bào)一次，每年財(cái)務(wù)年度結(jié)束后9個(gè)月內(nèi)提交(若年結(jié)日為3月31日，截止日期為11月15日);

注：稅表不可自動(dòng)延期，需提前書面申請(qǐng)(特殊原因可獲批)。

? ? 四、香港公司不做賬報(bào)稅會(huì)有哪些后果?

?? 逾期產(chǎn)生罰款

首次逾期：罰款 1,200~10,000港元(稅局酌情);

持續(xù)逾期：罰款逐月累加，最高5萬港元+應(yīng)納稅額3倍;

?? 銀行賬戶凍結(jié)/關(guān)閉

銀行審查合規(guī)記錄時(shí)，可能直接凍結(jié)或注銷賬戶;

?? 法律風(fēng)險(xiǎn)

董事可能被列入黑名單，限制出入境或信貸;

稅務(wù)局可向法院申請(qǐng)傳票，強(qiáng)制追責(zé)(刑事記錄風(fēng)險(xiǎn));

?? 公司除名

長(zhǎng)期未申報(bào)(超2年)，公司可能被強(qiáng)制注銷，資產(chǎn)歸政府所有。

注：即使無運(yùn)營(yíng)，也需提交《無活躍業(yè)務(wù)報(bào)告》+利得稅表，否則視為違規(guī)!

? ? 五、香港公司主要稅種有哪些?

1. 利得稅(Profits Tax)

稅率：

法團(tuán)(有限公司)：

首200萬港元利潤(rùn)8.25%，超出部分16.5%

非法團(tuán)(獨(dú)資/合伙)：

首200萬港元利潤(rùn)7.5%，超出部分15%

計(jì)算方式：僅對(duì)源自香港的利潤(rùn)征稅(需主動(dòng)舉證離岸收入免稅)。

2. 薪俸稅(Salaries Tax)

稅率：

累進(jìn)制 2%~17%(按年收入階梯計(jì)算);

標(biāo)準(zhǔn)稅率 15%(以較低者為準(zhǔn))。

范圍：對(duì)香港任職或提供服務(wù)的員工薪資征稅。

3. 物業(yè)稅(Property Tax)

稅率：15%

計(jì)算：針對(duì)香港物業(yè)的租金收入(凈租金×15%)。

豁免：若租金收入已計(jì)入利得稅申報(bào)，可申請(qǐng)豁免。

注：

? 香港無增值稅(VAT)、營(yíng)業(yè)稅、資本利得稅、股息稅;

? 利得稅采用「兩級(jí)稅率制」，需提交經(jīng)審計(jì)財(cái)報(bào)(豁免公司除外);

? 合規(guī)申報(bào)可享稅收優(yōu)惠(如研發(fā)開支扣減)。

? ? 六、香港公司申請(qǐng)離岸豁免需符合哪些條件?

1、利潤(rùn)完全源自香港以外
?業(yè)務(wù)活動(dòng)（簽約、談判、生產(chǎn)、交付等）均在香港境外進(jìn)行；
?客戶及供應(yīng)商為非香港主體；
?無在香港設(shè)立實(shí)體辦公或雇傭員工。

2、充分舉證材料
?合同、發(fā)票、物流單據(jù)等證明利潤(rùn)離岸性質(zhì)；
?銀行流水顯示資金流向與離岸業(yè)務(wù)匹配；
?業(yè)務(wù)模式說明（如境外客戶開發(fā)、服務(wù)提供等）。

3、無香港本地關(guān)聯(lián)交易
?豁免期間未通過香港關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。

? ? 七、香港公司審計(jì)報(bào)稅需要準(zhǔn)備哪些資料?

1、首次報(bào)稅需要提供以下資料:

①.公司資料(如注冊(cè)證書、最新周年申報(bào)表和商業(yè)登記證等等)，
②.賬期內(nèi)的銀行月結(jié)單;
③.銷售和采購票據(jù)(形式發(fā)票或合同或訂單都可以);4.費(fèi)用票據(jù)(如
有可先提供，如租房合同，運(yùn)費(fèi)單，工資表，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、
招待費(fèi)支出小票等等都可以)

2、非首次報(bào)稅，除了以上資料，還需要提供上一個(gè)年度報(bào)稅報(bào)告和其他相關(guān)副本。

以上就是“2025香港公司審計(jì)報(bào)稅”攻略指南，如果您對(duì)香港公司審計(jì)與報(bào)稅方面還有什么疑問，歡迎在線咨詢我們客服，或直接來電：136 9179 0862（微同）。