作為扎根香港審計(jì)行業(yè)十二年的持證會(huì)計(jì)師，我發(fā)現(xiàn)不少內(nèi)地來(lái)港經(jīng)營(yíng)的企業(yè)主對(duì) 香港公司審計(jì)流程 存在認(rèn)知盲區(qū)。本文將以實(shí)際案例拆解審計(jì)核心節(jié)點(diǎn)，手把手帶您掌握合規(guī)要點(diǎn)。

香港公司審計(jì)會(huì)計(jì)師

一、審計(jì)時(shí)間規(guī)劃策略

香港稅務(wù)局規(guī)定新公司首份審計(jì)報(bào)告需在注冊(cè)后18個(gè)月內(nèi)提交，但實(shí)操中存在靈活調(diào)整空間：

  1. 年結(jié)日黃金法則
    首次選擇年結(jié)日時(shí)（注冊(cè)后12-18個(gè)月間），建議優(yōu)先鎖定3月31日或12月31日這兩個(gè)特殊節(jié)點(diǎn)。以2024年3月注冊(cè)的公司為例：

  • 若選2025年3月31日為年結(jié)日 → 可延期至2025年11月底申報(bào)
  • 若選2025年12月31日為年結(jié)日 → 可延期至2026年8月底申報(bào)

  1. 延期申請(qǐng)技巧
    去年服務(wù)的一家跨境電商，因”黑五”促銷(xiāo)導(dǎo)致賬務(wù)積壓，通過(guò)3月年結(jié)日成功延后5個(gè)月處理，避免支付1.2萬(wàn)港元滯納金。

二、五步走完審計(jì)全流程

階段一：年結(jié)前準(zhǔn)備（提前90天）

  • 整理銀行流水（每筆交易需備注事由）
  • 收集購(gòu)銷(xiāo)合同（需雙方蓋章原件）
  • 登記固定資產(chǎn)（5000港元以上資產(chǎn)必須入賬）

階段二：賬務(wù)調(diào)整（年結(jié)后30天）
常見(jiàn)調(diào)整項(xiàng)：

  1. 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備（客戶(hù)超6個(gè)月未回款）
  2. 核對(duì)關(guān)聯(lián)方往來(lái)（股東借款需簽協(xié)議）
  3. 修正折舊計(jì)算（電子設(shè)備按3年直線法計(jì)提）

階段三：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（15-20個(gè)工作日）
會(huì)計(jì)師將執(zhí)行：

  1. 隨機(jī)抽取20%交易憑證核驗(yàn)
  2. 實(shí)物盤(pán)點(diǎn)存貨及固定資產(chǎn)
  3. 復(fù)核銀行對(duì)賬單與賬面余額

階段四：報(bào)告確認(rèn)（5個(gè)工作日）
重點(diǎn)關(guān)注：

  • 審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型（保留意見(jiàn)將影響信貸評(píng)級(jí)）
  • 利得稅計(jì)算表勾稽關(guān)系
  • 跨境交易文檔完整性

階段五：電子申報(bào)（3個(gè)工作日內(nèi)）
2023年起全面推行無(wú)紙化申報(bào)，上傳資料包括：

  1. 簽章版審計(jì)報(bào)告PDF
  2. 利得稅申報(bào)表IR1477
  3. 關(guān)聯(lián)交易披露文件

三、六大風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)

  1. 資質(zhì)驗(yàn)證
    查驗(yàn)會(huì)計(jì)師牌照：登錄香港會(huì)計(jì)師公會(huì)官網(wǎng)輸入姓名即可核查

  2. 單據(jù)管理
    建議使用電子歸檔系統(tǒng)，按”年結(jié)日+單據(jù)類(lèi)型”分類(lèi)存儲(chǔ)（如2025_Mar_Expense）

  3. 時(shí)效控制
    建立關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)提醒：
  • 年結(jié)日前60天啟動(dòng)資料整理
  • 申報(bào)截止前30天完成報(bào)告定稿
  1. 跨境業(yè)務(wù)處理
    涉及內(nèi)地交易的必備文件：
  • 海關(guān)報(bào)關(guān)單（出口退稅企業(yè)）
  • 服務(wù)地證明（離岸收入認(rèn)定）
  • 轉(zhuǎn)讓定價(jià)報(bào)告（關(guān)聯(lián)交易超500萬(wàn)港元）
  1. 審計(jì)溝通技巧
    爭(zhēng)議處理建議：
  • 存貨估值分歧 → 提供近期同類(lèi)商品交易記錄
  • 費(fèi)用真實(shí)性存疑 → 補(bǔ)充微信/郵件溝通記錄
  1. 后續(xù)管理
    審計(jì)報(bào)告需保存至少7年，建議：
  • 本地服務(wù)器+云端雙備份
  • 每年檢查文件可讀性

四、零申報(bào)企業(yè)特別提示

符合條件的企業(yè)可簡(jiǎn)化審計(jì)：

  1. 提交《不活躍狀態(tài)聲明書(shū)》
  2. 提供銀行年度結(jié)單（含零余額賬戶(hù)）
  3. 附董事簽署的無(wú)資產(chǎn)證明

但需注意：2023年有37家企業(yè)因未申報(bào)董事墊付款被取消零申報(bào)資格，平均補(bǔ)繳稅款4.7萬(wàn)港元。

以上就是香港公司審計(jì)流程介紹，如果您有“香港公司審計(jì)”疑問(wèn)，歡迎私信我們~

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